Reverse-Charge Verfahren? So funktioniert es!

Reverse Charge Verfahren

Alles zum Reverse Charge Verfahren und wie du mit 9% des Aufwandes 100% des Ergebnisses erreichst, erfährst du in diesem Artikel oder alternativ in diesem Video.
Vorab muss ich sagen, dass ich kein Steuerberater bin, aber ich bin Unternehmer und habe daher schon einige Male mit diesem Verfahren zu kämpfen gehabt.

Doch was ist das Reverse Charge Verfahren eigentlich?

Auf Deutsch wird das Verfahren auch als Umkehr der Steuerschuld bezeichnet und im Paragraphen § 13b des Umsatz Steuergesetzes definiert. Da dieser Artikel aber gefühlte 100 Seiten lang ist, erspare ich euch das Beamtendeutsch und rede lieber darüber, wie ich meine Uhr gekauft habe.

Vor kurzem habe ich mir nämlich eine Packung Uhren um 100 Euro netto gekauft. Diese Uhren wurden von einem Hersteller produziert und an mich also einen Händler im selben Land verkauft. Ich habe allerdings nicht 100 Euro gezahlt, wie man eigentlich meinen könnte sondern 119 wegen einer 19 prozentigen Mehrwertsteuer.
Jetzt ist es die Aufgabe des Herstellers mit den 100 Euro eine schöne Weihnachtsfeier zu machen und die 19 Euro an das Finanzamt abzuführen.

Ich benutze das Produkt allerdings gar nicht selber, sondern lagere es nur zwischen und verkaufe es dann an einen Kunden in meinem Geschäft. Der Kunde zahlt dann wiederum 238 wovon 38€ Mehrwertsteuer anfallen und an das Finanzamt gehen.

Da man für jedes Produkt nur einmal Mehrwertsteuer zahlen muss, kann ich mir die 19€ vom Finanzamt wieder zurückholen.

Für den Händler und den Hersteller ist es also völlig egal, da sowieso der Kunde die Mehrwertsteuer zahlt.

Ist doch ganz einfach: Also was hat es jetzt mit dem Reverse Charge Verfahren auf sich?

Bei diesem Modell gab es früher einige Wege, mit denen man das Finanzamt in die Irre führen konnte. So war es recht einfach die Steuer als Händler wieder zurückzuverlangen und zwar obwohl der Hersteller niemals eine Mehrwertsteuer gezahlt hat.

Vor allem wenn der Hersteller im Ausland saß, war das ziemlich simpel.

Und genau diese Tricks und Wege will der Staat mit dem Reverse Charge Verfahren vermeiden.

Mit dem Reverse Charge Verfahren sieht unser Beispiel von vorher nämlich ein wenig anders aus.

Nehmen wir einmal an der Hersteller unserer Uhr sitzt in Frankreich und der Händler in Deutschland.

In diesem Fall muss der Händler dem Hersteller nicht mehr 119 Euro zahlen sondern nur mehr 100.

Im Gegenzug dazu, muss er aber selbst 19 Euro an das Finanzamt abführen. Der Händler kann sie diese Umsatzsteuer natürlich wieder zurückholen wie vorher.

Der einzige Unterschied ist, dass man mit diesem Modell nicht mehr betrügen kann. Der Händler kann die Mehrwertsteuer nämlich nur holen, wenn er sie vorher eingezahlt hat.

Außerdem hat dieses Verfahren noch einige andere Vorteile und zwar müssen sich die Hersteller im Ausland nie mit dem Behörden im Inland auseinandersetzen. Das machen immer nur die Händler im Inland und diese Bekämpfung des Bürokratismus fördert den globalen Handel.

Schön und gut, Hendrik, aber wieso und wann hat mich das zu interessieren?

Gute Frage – eine Frage deren Antwort im Umsatzsteuergesetz fast 3 Seiten benötigt. Es gibt insgesamt 11 Fälle in denen das Reverse Charge Verfahren greift.

Doch bestimmt hast du schon einmal vom 80/20 Prinzip und genau das greift hier auch. Von diesen 11 Fällen gibt es nämlich für 99% von euch nur einen, der relevant ist. Beim Rest handelt es sich um Sonderfälle, wenn du bspw. Schrott oder Gold verkaufst.

Und deshalb zeige ich dir ich dir jetzt, wie du mit 9% des Einsatzes 100% der Ergebnisse erreichst. Das gilt allerdings nur, wenn du nicht in eine der weiteren 10 Fallkonstruktionen fällst. Eine Auflistung und Erklärung aller 11 Fälle findest du HIER.

Die Goldenen 9%

Der Fall der den Großteil von euch betrifft, wird im Umsatzsteuergesetz wie folgt definiert:
„Ein Unternehmer mit Sitz im EU-Ausland oder aus dem sonstigen Ausland (Drittland) erbringt eine Werklieferung oder sonstige Leistung an Ihr Unternehmen.“

Übersetzt heißt das Folgendes: Wenn dich als Unternehmer ein niederländischer Rechtsanwalt berät, dann musst du die Mehrwertsteuer abführen und nicht der Rechtsanwalt.

Spezialfall E-Commerce

Ist eigentlich ganz einfach, doch da das Internet Neuland für uns ist, sieht das für Online-Händler ein bisschen komplizierter aus.

Und zwar stellt sich immer die Frage, wo die Dienstleistung wirklich erbracht wird. Denn die Mehrwertsteuer ist ja eine Steuer auf den Mehrwert der in einem Land erzeugt wird. Sie muss also auch in dem Land besteuert werden in dem der Mehrwert erzeugt wird.

Bei Dingen, die wirklich nur virtuell sind-wie die Werbeanzeigen von Facebook-ist das natürlich ziemlich schwierig festzustellen.

Denn wurde der Mehrwert jetzt in Amerika erbracht wurde, wo die Software programmiert wird oder hier in Deutschland wo ich die Kunden mit Werbung anspreche?

In diesem Fall wurde gesetzlich entschieden, dass das Leistungsland das Land ist, in dem der Empfänger die Leistung nutzt.

Wenn ich also eine Facebook- Werbeanzeige in Deutschland schalte, zahle ich die Mehrwertsteuer in Deutschland. Denn ich bin der Empfänger und Deutschland ist das Empfängerland.

Im E-Commerce also mit Amazon sieht die Regelung wieder anders aus. Denn hier muss die Mehrwertsteuer dort gezahlt werden, wo das Paket verschickt wird.

Was übrigens auch der Grund ist, wieso meine Pakte in Deutschland liegen und nicht in Tschechien oder Polen.

Digitale Infoprodukte und das Reverse Charge Verfahren

Bei Privatpersonen war das Ganze bis vor kurzem noch ziemlich kompliziert. Wenn man nämlich ein E-Book in verschiedenen Ländern, bspw. in Holland, in Österreich und in England, dann war es sehr viel Aufwand sich mit den Steuern herumzuplagen.

Um das zu erleichtern trat am 1.1.2015 ein besonderes Verfahren namens Mini One Stop Shop in Kraft. Damit kann man bei einer Behörde in Deutschland angeben, wo man seine E-Books oder anderen digitalen Infoprodukte verkauft hat. Diese berechnet dann die gesamten Steuern und man kann die Steuerlast zentral an diese Behörde abführen.

Wenn das für dich relevant ist, kann ich dir DIESEN Artikel empfehlen, wo dieses Verfahren ganz genau erläutert wird.

Wie wirkt sich das auf mich finanziell aus?

Nun stellt sich natürlich vor allem die Frage, wie sich das Ganze finanziell auf dich als Unternehmer auswirkt.

Für meine UG AMRAP wirkt sich diese Regelung eigentlich gar nicht aus, da ich umsatzsteuervorzugsberechtigt bin
. Daher kann ich mir die Mehrwertsteuer, die ich einzahle, sofort wieder zurückholen.

Dich betrifft diese Regelung im Regelfall auch nicht es sei denn du bist ein Kleinunternehmer. In diesem Fall hast du nämlich keine Umsatzsteuervorzugsberechtigung und kannst dir die Umsatzsteuer nicht zurückholen.

Wenn du also auf Facebook Werbeanzeigen schaltest, die dich hundert Euro kosten, kosten dich dieselben 119 Euro. Du muss zwar anfangs auch 119 Euro zahlen,aber kannst dir 19 Euro zurückholen- als Kleinunternehmer geht das nicht.

Fazit

Dementsprechend solltest du schnellstmöglich versuchen den Umsatz deines Unternehmens zu steigern, um bald auch Umsatzsteuervorzugsberechtigt zu sein.

Um das zu erreichen, kannst du beispielsweise mit Retargeting arbeiten, einer sehr effizienten Werbemethode zu der ich dir HIER ein Video verlinkt habe.

In diesem Sinne wünsche ich dir noch einen erfolgreichen Tag und denk immer daran: Umsatz kommt von Umsetzung.

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